Contabilidade Básica - Parte 4 - Razonete de Contas

Razonete das Contas

            Podemos elaborar razonetes contáveis para cada conta contábil que teve movimentação , considerando que os saldos anteriores estão zerados, em função em que nosso exemplo a empresa iniciou suas atividades em Janeiro

Capital Social (PL)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
Sd.Anter.				0,00	C
02/01	Sub.Cap.a.Rec.		500.000,00	500.000,00	C
Saldo Atual			500.000,00	500.00,00	C

Subscrição de capital a receber (AC)
Data	contrapartida	débito	Crédito	Saldo	Nat
S.Anterior				0,00	D
02/01	Capital Social	500.000,00		500.000,00	D
03/01	Bancos com Mov.		400.000,00	100.000,00	D
Saldo Atual			400.000,00	100.000,00	D

Bancos com Movimento (AC)
Data	Contrapartida	débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
05/01	Forn.a Pagar	100.000,00		100.000,00	D
05/01	ICMS a Recup.		12.000,00	88.000,00	D
05/01	Fretes a Pagar	2.000,00		90.000,00	D
05/01	Seg. A Pagar	1.000,00		91.000,00	D
10/01	CMV		18.200,00	72.800,00	D
15/01	CMV		4.550,00	68.250,00	D
Saldo Atual		103.000,00	34.750,00	68.250,00	D

Estoques(AC)
Data	Contrapartida	débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
05/01	Fornec.a Pagar			100.000,00	D
05/01	ICMS a recup		12.000,00	88.000,00	D
05/01	Fretes a Pagar			90.000,00	D
05/01	Seg. A Pagar			91.000,00	D
10/01	CMV		18.200,00	72.800,00	D
15/01	CMV		4.550,00	68.250,00	D
Saldo Atual		103.000,00	34.750,00	68.250,00	D

Fornecedores (PC)
Data	Contrapartida	débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
05/01	Estoques		100.000,00	100.000,00	C
Saldo Atual			100.000,00	100.000,00	C

Icms a Recuperar(AC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
05/01	Estoques	12.000,00		12.000,00	D
Saldo Atual		12.000,00		12.000,00	D

Fretes a Pagar (PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
05/01	Estoques		2.000,00	2.000,00	C
Saldo Atual			2.000,00	2.000,00	C

Seguros a Pagar (PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior					C
05/01	Estoques		1.000,00	1.000,00	C
Saldo Atual			1.000,00	1.000,00	C

Duplicatas a Receber (AC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
10/01	Rec.com Vendas	40.000,00		40.000,00	D
S. Atual		40.000,00		40.000,00	D

Receita com Vendas (RR)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
10/01	Dpl. A Receb		40.000,00	40.000,00	C
15/01	Bancos c. Mov.		9.000,00	49.000,00	C
S.Atual			49.000,00	49.000,00	C

ICMS Sobre as Vendas (DR)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
10/01	Icms a Recolher	4.800,00		4.800,00	D
15/01	Icms a Recolher	1080,00		5880,00	D
S. Atual		5.880,00		5880,00	D

                  

ICMS a Recolher (PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
10/01	ICMS sem vendas		4.800,00	4.800,00	C
15/01	ICMS sem vendas		1.080,00	1.080,00	C
Saldo Atual			5.880,00	5.880,00	C

Empréstimos a Pagar(PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
20/01			50.000,00	50.000,00	C
Saldo Atual			50.000,00	50.000,00	C

CMV(RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
10/01	Estoques	18.200,00		18.200,00	D
15/01	Estoques	4.550,00		22.750,00	D
Saldo Atual		22.750,00		22.750,00	D

Veículos (ANC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
25/01	Bancos com Mov.	25.000,00		25.000,00	D
Saldo Atual		25.000,00		25.000,00	D

Móveis e Utensílios (ANC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
25/01	Bancos Com Mov.	15.000,00		15.000,00	D
Saldo Atual		15.000,00		15.000,00	D

Computadores e Periféricos (ANC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior		10.000,00		0,00	D
25/01	Bancos com Mov.	10.000,00		10.000,00	D
Saldo Atual		10.000,00		10.000,00	D

Despesas com Salários (RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
Saldo Atual				0,00	D
31/01	Sal. A Pagar	5.000,00		5.000,00	D
Saldo Atual		5.000,00		5.000,00	D

Salários a Pagar(PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
Saldo Atual				0,00	C
31/01	Desp.com Salários		5.000,00	5.000,00	C
31/01	INSS a Recolher	450,00		4.550,00	C
Saldo Atual		450,00	5.000,00	4.550,00	C

Despesas com INSS (RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
31/01	INSS a Recolher	1.390,00		1.390,00	D
Saldo Atual		1.390,00		1.390,00	D

INSS a Recolher (PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
31/01	Desp com INSS		1.390,00	1.390,00	C
31/01	Sal a Pagar		450,00	1.840,00	C
Saldo Atual			1.840,00	1.840,00	C

Despesas com FGTS(RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
31/01	FGTS a Pagar	400,00		400,00	D
Saldo Atual		400,00		400,00	D

FGTS a Pagar (PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
31/01	Desp.com FGTS		400,00	400,00	C
Saldo Atual			400,00	400,00	C

Contas a Pagar(PC)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	C
31/01	Desp Com Energia		800,00	800,00	C
31/01	Desp com Agua		10,00	900,0	C
31/01	Desp com Telefone		1.500,00	2.400,00	C
31/01	Desp com Aluguel		3.000,00	5.400,00	C
Saldo Atual			5.400,00	5.400,00	C

Despesas com Energia Elétrica(RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
31/01	Contas a Pagar	800,00		800,00	D
Saldo Atual		800,00		800,00	D

Despesas com Agua(RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
31/01	Contas a Pagar	100,00		100,00	D
Saldo Atual		100,00		100,00	D

Despesas com Telefone(RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
31/01	Contas a pagar	1.500,00		1.500,00	D
Saldo Atual		1.500,00		1.500,00	D

Despesas com Aluguel(RD)
Data	Contrapartida	Débito	Crédito	Saldo	Nat.
S.Anterior				0,00	D
31/01	Contas a Pagar	3.000,00		3.000,00	D
Saldo atual		3.000,00		3.000,00	D